Actuellement, avec la nouvelle réforme, la retraite est un sujet sensible. Plus que jamais, les Français ont tout intérêt à disposer d’une épargne complémentaire pour leur retraite. Les plus touchés restent les travailleurs non salariés (TNS), car malheureusement, ceux-ci ne cotisent pas autant que les salariés durant la vie active. Ils doivent donc fournir un effort supplémentaire pour se constituer une retraite complémentaire. La solution, le PER pour les TNS !
Quel intérêt d’ouvrir un PER pour les TNS ?
L’intérêt d’ouvrir un PER quand on est travailleur non salarié est d’autant plus flagrant que lorsqu’on est salarié. Comme tu le sais sans doute, les indépendants ne bénéficient pas du même régime de retraite que les salariés (le plus souvent à leurs dépens).
En effet, les travailleurs indépendants, commerçants, artisans, auto-entrepreneurs, certains dirigeants de sociétés et d’autres cotisent auprès de la SSI (Sécurité sociale des Indépendants) pour leur régime de base et leur régime complémentaire obligatoire.
Les professionnels libéraux, quant à eux, dépendent de la CNAVPL (Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales) pour leur régime de base. En ce qui concerne le régime de retraite complémentaire obligatoire, selon leur profession, ils cotisent à :
- la CARMF pour les médecins,
- la CAVP pour les pharmaciens,
- la CPRN pour les notaires,
- la CARCDSF pour les dentistes et sages-femmes,
- la CIPAV pour les autres (elle gère plus de 400 professions libérales).
La différence entre un salarié et un TNS, quelle que soit sa profession, c’est que ce dernier cotise moins pour sa retraite. Même si cela peut paraître improbable, c’est pourtant la réalité. Le travailleur indépendant (qui trime sans doute plus que les autres), malgré tous ses efforts pendant sa vie active, cotise moins que le salarié. Arrivé à l’âge de la retraite, il touchera donc une pension de retraite plus maigre… D’où l’importance de te constituer un plan épargne retraite solide pour tes vieux jours !
Quel PER pour un TNS ?
Il existe deux types de plan épargne retraite : le PER individuel, appelé communément PERin et le PER d’entreprise. C’est la structure de ta société qui détermine le PER auquel tu peux prétendre.
Le PER individuel
Le PERin concerne les indépendants qui travaillent seuls, en d’autres termes, les TNS qui n’emploient pas de salariés. Le PERin est, comme son nom l’indique, individuel !
Il te permet de déduire intégralement de tes bénéfices imposables le montant versé sur ton PER pour TNS. Attention toutefois, les cotisations versées restent soumises aux charges sociales.
Le PER d’entreprise ou PERECO
Si tu emploies ne serait-ce qu’un salarié, ou ton/ta conjoint(e) associé(e), alors tu peux bénéficier du PER d’entreprise et de ses avantages. Si tu te trouves dans ce cas de figure, il est même tout à fait conseillé de te constituer une épargne retraite à l’aide du PER d’entreprise. En effet, celui-ci offre un double avantage fiscal lié à l’abondement. Ce qui implique :
- une réduction d’impôt pendant la phase d’épargne ;
- un forfait social de 0 % grâce à ton effort d’épargne salariale et donc le déclenchement de l’abondement.
Tu souhaites en savoir plus et connaître quel est le PER pour TNS le plus adapté à ta situation et le plus avantageux fiscalement, contacte-nous pour des explications détaillées.
Quel plafond de déduction PER pour les TNS ?
Depuis 2019, le nouveau PER pour les TNS remplace le contrat Madelin, il possède cet avantage fiscal qui permet de déduire les versements effectués sur ton PER de ton assiette fiscale.
Étant donné que les travailleurs non salariés cotisent moins pour leur retraite que les salariés, l’État se devait de fournir un effort supplémentaire auprès des indépendants. C’est pourquoi les chefs d’entreprise ont un plafond de déduction plus élevé sur leur plan épargne retraite que les salariés. Cela s’explique par le fait que le travailleur indépendant doit fournir un effort d’épargne plus conséquent que le salarié pour obtenir une retraite correcte.
À noter : le plafond déductible du PER en 2023 est de 81 384 €. Le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) est de 43 992 €, il a été valorisé de 6,9 %. À l’inverse des salariés, les TNS bénéficient du PASS de l’année en cours et non celui de l’année précédente qui était de 76 101 €.
Calcul du plafond de déduction du plan épargne retraite des indépendants
L’année 2023 est un millésime hors pair pour les travailleurs indépendants qui épargnent sur un PER. Effectivement, le plafond déductible 2023 rehaussé permet aux chefs d’entreprise taxés sur la tranche marginale d’imposition (TMI) la plus élevée, soit 45 %, de déduire de leurs revenus professionnels jusqu’à 36 622 €. En admettant qu’ils placent sur leur PER le montant maximum accordé par le plafond de 2023, soit : 81 384 € x 45 % = 36 622 € d’économie d’impôt.
En cette année 2023, le calcul du plafond déductible du PER pour les TNS est le suivant :
- 10 % des revenus professionnels plafonnés à 8 fois le montant du PASS équivalent à 43 992 € en 2023, soit 10 % x 8 fois 43 992 € = 35 193 €
- + 15 % sur ton bénéfice professionnel imposable compris entre 1 et 8 PASS, prenons comme exemple un calcul sur 7 PASS, soit 15 % x 7 fois 43 992 € = 46 191 €
- Total maximum du plafond déductible = 35 193 + 46 191 = 81 384 €.
L’intérêt du PER pour les TNS réside bien dans ce calcul, car contrairement aux salariés, les TNS ont une bonification de déduction de 15 % en choisissant de déduire leurs versements au PER de leur revenu catégoriel. Pour rappel, le revenu catégoriel est égal à ton revenu net imposable, soit la somme de tous tes revenus moins les charges et abattements spéciaux.
Quel montant mettre sur un PER ?
Et bien cela dépend de ta situation fiscale et de ta volonté d’épargne en vue d’une retraite sereine. Justement, l’équipe d’Uptimi est à tes côtés pour répondre à cette question. Nous étudions avec soin ta situation et tes besoins afin que tu puisses Uptimi.zer tes impôts et ta retraite !
Grâce au plafond annuel de la Sécurité sociale rehaussé, cette année est un peu exceptionnelle. Surtout pour les travailleurs non salariés dont la TMI est de 45 %. En effet, comme vu ci-dessus, à la l’aide du PER pour TNS, ils peuvent profiter d’une déduction fiscale de 81 384 €. C’est le plus gros montant jamais enregistré !
De façon générale, en 2023, les versements sur le PER pour les TNS déductibles sont compris entre 4 399 € et 81 384 €.
En ayant une vision totalement Uptimi.st de ta situation, l’idée est de monter une stratégie en se servant du PER, afin que tu puisses rester dans la tranche d’imposition la plus basse possible.
En France, les différentes tranches marginales d’imposition sont définies ainsi :
- jusqu’à 10 777 € = 0 %,
- de 10 778 € à 27 478 € = 11 %,
- de 27 479 € à 78 570 € = 30 %,
- de 78 571 € à 168 994 € = 41 %,
- au-delà de 168 995 € = 45 %.
Prenons un exemple : si tes revenus sont habituellement imposés dans la tranche marginale de 30 %, mais que, par chance, ta petite entreprise a réalisé des bénéfices plus importants l’année dernière. Tes revenus ont augmenté et tu dois désormais déclarer 95 000 € te faisant passer dans la TMI supérieure de 41 %. Si tu places 16 429 € sur ton PER, alors tes revenus seront imposés à 30 % et non 41 %. De plus, tu bénéficieras d’une économie d’impôt de 4 928 € !
Le PER pour les TNS est donc un outil stratégique avec lequel tu pourras Uptimi.zer ta fiscalité tout en te constituant une épargne solide pour ta retraite. Bien accompagné et bien conseillé, tu vas pouvoir « jouer » avec ton plan épargne et adapter tes versements en fonction de ta situation et de tes ambitions. Petite précision supplémentaire : les versements sur le plan épargne retraite sont libres, ce qui veut dire que tu peux les adapter chaque année ! Tu es convaincu et tu souhaites définir la meilleure stratégie adaptée à tes besoins, prends rendez-vous dès aujourd’hui avec l’un de nos experts !